Fiscalité PropFirm France : Comment déclarer ses gains en 2025 ?
Les gains PropFirm sont imposables en France comme des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) car tu fournis un service de trading, pas ton capital. 3 options principales : 1) Micro-BNC (abattement 34%, <77,700€/an) = le plus simple, 2) BNC réel (déduction frais réels) = si beaucoup de charges, 3) Société (SASU/EURL) = à partir de 50K€/an de revenus. Taux effectif : 15-45% selon tes revenus et ton statut.
Pourquoi la fiscalité PropFirm est différente
"J'ai reçu un payout de 3,000€ de FTMO. Je dois déclarer ça comment ?"
C'est la question que je reçois le plus souvent dans ma communauté.
Et la réponse n'est pas si évidente.
Contrairement au trading classique (plus-values mobilières, flat tax 30%), les revenus PropFirm sont considérés comme des revenus d'activité.
Pourquoi ? Parce que :
- Tu ne risques pas TON capital
- Tu fournis un SERVICE de trading
- La PropFirm te rémunère pour tes performances
C'est une activité professionnelle, pas un investissement personnel.
⚠️ Disclaimer : Je ne suis pas comptable ni conseiller fiscal. Cet article est informatif. Consulte un professionnel pour ta situation spécifique.
Ce que tu vas découvrir
✅ Pourquoi les gains PropFirm = BNC (et pas flat tax)
✅ Les 3 statuts possibles : Micro-BNC, BNC réel, Société
✅ Calculs détaillés avec exemples chiffrés pour chaque situation
✅ Comment optimiser légalement ta fiscalité
✅ Les erreurs à éviter (et ce qui peut te coûter cher)
Le cadre fiscal des revenus PropFirm
Pourquoi ce n'est PAS de la flat tax
Trading classique (compte propre) :
- Tu investis TON argent
- Tes gains = plus-values mobilières
- Flat tax 30% (12.8% IR + 17.2% PS)
Trading PropFirm :
- Tu trades l'argent de la PROPFIRM
- Tu reçois une rémunération basée sur tes performances
- = Prestation de service = BNC
| Critère | Trading propre | Trading PropFirm |
|---|---|---|
| Capital utilisé | Le tien | Celui de la PropFirm |
| Risque | Tu perds ton argent | Tu perds les frais du challenge |
| Revenus | Plus-values | Rémunération/Commission |
| Catégorie fiscale | Plus-values mobilières | BNC |
| Imposition | Flat tax 30% | IR progressif |
Ce que dit l'administration fiscale
L'administration fiscale considère que :
"Les sommes perçues au titre de la participation aux bénéfices réalisés lors d'opérations de trading sur un compte financé par un tiers constituent des revenus imposables dans la catégorie des BNC."
Traduction : Tu paies des impôts sur le revenu, pas la flat tax.
Les 3 options pour déclarer tes revenus PropFirm
Option 1 : Micro-BNC (Le plus simple)
Pour qui ?
- Revenus PropFirm < 77,700€/an
- Pas envie de gérer une comptabilité complexe
- Peu de charges déductibles
Comment ça marche ?
| Élément | Valeur |
|---|---|
| Seuil maximum | 77,700€/an de CA |
| Abattement forfaitaire | 34% |
| Base imposable | 66% de tes revenus |
| Charges sociales | ~22% (URSSAF) |
Exemple concret :
Tu gagnes 20,000€ de payouts PropFirm en 2025.
Revenus bruts : 20,000€
Abattement 34% : -6,800€
Base imposable : 13,200€
Impôt sur le revenu (TMI 30%) : 3,960€
Charges sociales (22%) : 4,400€
Total impôts + charges : 8,360€
Revenu net : 11,640€
Taux effectif : 41.8%
Avantages :
- ✅ Très simple (pas de comptabilité)
- ✅ Déclaration en quelques clics
- ✅ Pas besoin de justificatifs
Inconvénients :
- ❌ Abattement fixe (34%) même si tes charges réelles sont plus élevées
- ❌ Limité à 77,700€/an
- ❌ Charges sociales calculées sur le CA (pas le bénéfice)
Option 2 : BNC Réel (Déclaration contrôlée)
Pour qui ?
- Charges réelles > 34% de ton CA
- Revenus > 77,700€/an (obligatoire)
- Tu veux optimiser ta fiscalité
Comment ça marche ?
| Élément | Valeur |
|---|---|
| Seuil | Pas de limite |
| Abattement | Charges réelles déductibles |
| Base imposable | CA - Charges |
| Comptabilité | Obligatoire (livre-journal) |
Charges déductibles courantes :
- Frais de challenge PropFirm (100%)
- Ordinateur, écrans (amortissement)
- Abonnement TradingView
- Formation trading
- Internet (quote-part pro)
- Bureau (si dédié)
Exemple concret :
Tu gagnes 30,000€ de payouts avec 8,000€ de charges réelles.
Revenus bruts : 30,000€
Charges réelles : -8,000€
Base imposable : 22,000€
Impôt sur le revenu (TMI 30%) : 6,600€
Charges sociales (22% sur 22,000€) : 4,840€
Total impôts + charges : 11,440€
Revenu net : 18,560€
Taux effectif : 38.1%
Comparaison avec Micro-BNC :
- Micro-BNC sur 30,000€ : ~12,500€ d'impôts → net 17,500€
- BNC Réel avec 8,000€ charges : ~11,440€ d'impôts → net 18,560€
- Économie : 1,060€/an
Avantages :
- ✅ Déduction des charges réelles
- ✅ Pas de plafond de CA
- ✅ Optimisation possible
Inconvénients :
- ❌ Comptabilité obligatoire (livre-journal, bilan)
- ❌ Plus complexe à gérer
- ❌ Coût comptable (~1,000-2,000€/an)
Option 3 : Société (SASU/EURL)
Pour qui ?
- Revenus > 50,000€/an
- Tu veux te verser un salaire + dividendes
- Projet de scale sur plusieurs années
Comment ça marche ?
| Élément | SASU | EURL |
|---|---|---|
| Statut dirigeant | Assimilé salarié | TNS |
| Charges sociales | ~65% sur salaire | ~45% sur rémunération |
| IS (Impôt Société) | 15% jusqu'à 42,500€ puis 25% | 15% jusqu'à 42,500€ puis 25% |
| Dividendes | Flat tax 30% | IR + 17.2% PS |
Exemple concret SASU :
Tu gagnes 80,000€ de payouts PropFirm.
Chiffre d'affaires : 80,000€
Charges société : -10,000€
Résultat avant rémunération : 70,000€
Option 1 : Tout en salaire
Salaire brut : 35,000€
Charges patronales (~45%) : 15,750€
Salaire net : 27,000€
Reste en société : 17,250€
IS (15%) : 2,587€
Bénéfice après IS : 14,663€
→ Distribution en dividendes : flat tax 30% = 10,264€ net
Total net personnel : 27,000€ + 10,264€ = 37,264€
Taux effectif : 53.4%
Note : Ce n'est pas optimal. Un bon expert-comptable peut faire mieux avec un mix salaire/dividendes adapté.
Avantages :
- ✅ Optimisation fiscale avancée
- ✅ Protection du patrimoine personnel
- ✅ Crédibilité (pour partenariats, prêts)
- ✅ Possibilité de capitaliser dans la société
Inconvénients :
- ❌ Coûts de création (~500-2,000€)
- ❌ Comptabilité obligatoire (~2,000-4,000€/an)
- ❌ Complexité administrative
- ❌ Pas rentable sous 50K€/an de revenus
Quel statut choisir selon tes revenus ?
Tableau de décision rapide
| Revenus annuels | Statut recommandé | Taux effectif estimé |
|---|---|---|
| 0 - 10,000€ | Micro-BNC | 35-40% |
| 10,000 - 30,000€ | Micro-BNC ou BNC réel | 35-42% |
| 30,000 - 50,000€ | BNC réel | 38-45% |
| 50,000 - 100,000€ | Société (SASU/EURL) | 40-50% |
| > 100,000€ | Société + optimisation | 35-45% |
Simulation comparative pour 40,000€/an
| Statut | Base imposable | IR | Charges sociales | Total | Net | Taux effectif |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Micro-BNC | 26,400€ (66%) | 5,280€ | 8,800€ | 14,080€ | 25,920€ | 35.2% |
| BNC Réel (6K charges) | 34,000€ | 6,800€ | 7,480€ | 14,280€ | 25,720€ | 35.7% |
| SASU (optimisé) | Variable | Variable | Variable | ~16,000€ | 24,000€ | 40% |
Conclusion : Pour 40,000€/an, le Micro-BNC reste souvent le plus avantageux grâce à sa simplicité.
Comment déclarer concrètement tes revenus PropFirm
Étape 1 : Garde tes preuves de paiement
Documents à conserver :
- Screenshots de tous tes payouts
- Relevés de compte bancaire
- Factures des challenges achetés
- Tout document prouvant tes revenus
Durée de conservation : 6 ans minimum (délai de contrôle fiscal)
Étape 2 : Calcule ton CA annuel
Additionne tous les payouts reçus sur l'année civile (1er janvier - 31 décembre).
Attention : C'est la date de réception qui compte, pas la date de trading.
Étape 3 : Déclare selon ton statut
Micro-BNC :
- Formulaire 2042 C PRO
- Case 5KU : Montant total des recettes
- L'abattement de 34% est calculé automatiquement
BNC Réel :
- Formulaire 2035 (déclaration BNC)
- Détail des recettes et charges
- Résultat reporté sur 2042 C PRO
Société :
- Déclaration IS (formulaire 2065)
- Déclaration TVA si applicable
- Déclaration personnelle pour salaires/dividendes
Étape 4 : Paie tes charges sociales (URSSAF)
Micro-BNC : Tu paies trimestriellement ou mensuellement via urssaf.fr
BNC Réel : Cotisations calculées sur le bénéfice, régularisation annuelle
Les erreurs courantes à éviter
Erreur #1 : Ne pas déclarer ses revenus
Risque : Redressement fiscal + pénalités (40-80% de majoration)
Les PropFirms étrangères (FTMO = République Tchèque) transmettent rarement les infos au fisc français. Mais les virements bancaires laissent des traces.
Si le fisc demande : "D'où viennent ces 5,000€ reçus de FTMO Ltd ?"
Règle : Déclare TOUT. Même les petits montants.
Erreur #2 : Déclarer en flat tax
Erreur courante : "C'est du trading, donc flat tax 30%"
Réalité : Les revenus PropFirm = BNC, pas plus-values.
Si tu déclares en flat tax et que le fisc redresse, tu paies la différence + pénalités.
Erreur #3 : Oublier les charges sociales
L'impôt sur le revenu n'est qu'une partie.
Tu dois aussi payer :
- URSSAF (~22% en micro)
- CFP (Contribution Formation Professionnelle)
- Éventuellement la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
Erreur #4 : Mélanger perso et pro
Mauvaise pratique : Recevoir les payouts sur ton compte perso et tout mélanger.
Bonne pratique :
- Compte bancaire dédié (même un compte courant suffit)
- Traçabilité claire des entrées/sorties
- Facilite la comptabilité et les contrôles
Optimisations légales possibles
1. Timing des challenges
Si tu es proche du plafond micro-BNC (77,700€), planifie tes challenges pour étaler les revenus sur 2 années fiscales.
Exemple : Tu es à 70,000€ en novembre. Attends janvier pour acheter ton prochain challenge = le payout arrivera en année N+1.
2. Maximise tes charges déductibles (BNC réel)
Charges souvent oubliées :
- Frais de formation (formations payantes, livres)
- Abonnements data (TradingView, Investing.com Premium)
- Matériel informatique (PC, écrans, souris)
- Internet (quote-part professionnelle)
- Téléphone (quote-part)
- Assurance RC Pro
3. Crédit d'impôt formation
En micro-entreprise, tu peux bénéficier d'un crédit d'impôt pour les formations.
Calcul : Nombre d'heures de formation × SMIC horaire × 2 (plafonné à 40h/an)
4. Passage en société si >50K€/an
Au-delà de 50,000€/an de revenus stables, une société peut devenir avantageuse.
Avantages :
- IS à 15% jusqu'à 42,500€ de bénéfice
- Choix du mix salaire/dividendes
- Capitalisation possible
📖 Pour calculer : Quel capital pour vivre du trading ?
FAQ : Questions fréquentes sur la fiscalité PropFirm
Est-ce que je dois créer une entreprise pour déclarer mes revenus PropFirm ?
Non obligatoire pour les petits montants. Tu peux déclarer en BNC en tant que particulier (formulaire 2042 C PRO). Cependant, si tes revenus deviennent réguliers, l'URSSAF peut te demander de t'immatriculer en micro-entreprise.
Les frais de challenge sont-ils déductibles ?
En Micro-BNC : Non, l'abattement forfaitaire de 34% remplace toute déduction de charges.
En BNC réel : Oui, 100% déductibles comme charges professionnelles.
Que se passe-t-il si je perds plus que je ne gagne ?
En Micro-BNC : Tu déclares tes recettes (payouts reçus), pas tes pertes. Tu es imposé sur ce que tu reçois.
En BNC réel : Le déficit peut être reporté sur tes revenus globaux ou sur les années suivantes.
Dois-je facturer la PropFirm ?
Non. Les PropFirms te versent directement ta part des profits. Pas besoin de facture. Garde juste les preuves de paiement.
Comment sont imposés les revenus PropFirm étrangères (FTMO, FundedNext) ?
Comme des revenus français. La localisation de la PropFirm ne change rien. Tu es imposé en France sur tes revenus mondiaux si tu es résident fiscal français.
Checklist fiscale annuelle
Avant le 31 décembre :
- Calcule ton CA annuel
- Vérifie si tu dépasses 77,700€ (passage BNC réel obligatoire)
- Rassemble tous tes justificatifs de charges
En janvier-février :
- Prépare ta déclaration BNC
- Calcule tes charges sociales estimées
En avril-mai :
- Déclare tes revenus (formulaire 2042 C PRO)
- Paie ta CFE si applicable
Toute l'année :
- Garde TOUS les justificatifs
- Sépare compte pro / perso
- Mets de côté 40-50% de tes payouts pour impôts
Mon conseil final
Si tu débutes : Micro-BNC, c'est simple et suffisant.
Si tu fais 30K+/an régulièrement : Consulte un expert-comptable pour optimiser.
Si tu fais 50K+/an : Étudie sérieusement la création d'une société.
Dans tous les cas : Déclare TOUT. Le risque d'un contrôle fiscal n'en vaut pas la peine.
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Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles fiscales peuvent évoluer. Consulte un expert-comptable ou avocat fiscaliste pour ta situation personnelle.
